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1、“递延所得税资产”是什么性质的科目？ 递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。 递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。 暂时性差异与递延所得税的对应关系： 资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税
所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)(一)当期所得税的计算当期所得税即为当期应交所得税。应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率=(税前会计利润+纳税调整增加额—纳税调整减少额)×企业所得税税率(二)递延所得税(费用)的计算递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额递延所得税资产发生额为正数(增加)，计入借方。递延所得税
