职工领取年终奖500元需要交个人所得税吗,需要交多少个人所得税
职工领取年终奖500元需要交，个人所得税吗？
年终奖发放有两种情况：一是作为年终奖处理，需要缴纳个税1500×3%=45元，这种就不享受全年一次性奖金政策(即将全年一次性奖金并入综合所得征税)二是按年计税的话，年终奖的优惠肯定没有了。比如一月份工资5000元，加年终奖1500元，合计6500元，扣除费用5000元，再看看有没有社保费、符合规定的房贷利息、子女教育费用扣除，如果有，且超过1500元，就不用缴纳个税。现在有许多人力资源系统都有个税计算器或类似功能，若不确定自己计算的个税是否准确，可以试用薪人薪事系统计算年终奖的相关功能进行检验。
年终奖18万，需要交税多少？
18万年终奖，让绝大多数的国人都相当羡慕了。但是有条件拿18万的人，可能需要关注一下，除开交税，实际能拿到手的有多少呢？也就是说18万的年终奖，需要缴纳多少个人所得税？
年终奖的计算，在2021年12月31日之前有两种方法。年终奖在个人所得税的征管政策当中，被定义为“年终一次性奖金收入”，在一个纳税年度之内只能使用一次年终奖的个税计算方法。
比方说，5月份发放了3万元的奖金，在12月份又发放15万元的奖金，纳税人只能在两笔奖金当中选择一笔奖金作为年终一次性奖申报个人所得税。
根据财税（2018）164号文件规定，在2021年12月31日之前，居民个人取得一次性年终奖，可以单独计算之外，也可以选择并入当年综合所得，计算应纳税额。而到2022年1月1日起，就没有选择余地了，必须把一次性年终奖并入全年综合所得。由此可见，在2021年12月31日之前，居民个人取得了一次性年终奖有两种计算方法，那么这两种计算方法到底哪一种更划算？换句话说，哪一种方法交的个税更少，实际拿到手的奖金更多呢？第一种计算方法：单独适用月度税率表，计算缴纳个人所得税。将全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，适用折算成月度的7级税率表，确定适用税率和速算，扣除数单独计算纳税。
例如全年得到18万元一次性奖金，除以12等于15,000元，根据月度税率表，适用的税率是20%，速算扣除数是1410。
该笔一次性年终奖应纳个税=180000×20%-1410=34590元，实际拿到手145410元。
第二种方法：将一次性奖金并入全年综合所得，汇总计算应纳税额。这种计算方法之下就很难得出直接的答案了，因为这要与平常取得的工资薪金所得，劳务报酬收所得，稿酬所得和特许权使用费所得，4项所得汇总计算，并且扣除一些费用之后才能得出答案。
所以在这种计算方法之下，到底交不交税？交多少税？跟平常的工资收入有很大的关系。
举例一：
张某平常月工资5000元，三险一金每月缴纳1000元，每月申报扣除的专项附加扣除项目3000元。假设没有其他收入来源。
张某选择将一次性年终奖18万元并入工资薪金所得之后。
全年应纳个税所得额=5000×12+180000-（5000+1000+3000）×12=132000元。
适用的年度税率表10%税率，速算扣除数2520元。
包括年终奖在内的全年应纳个税=132000×10%-2520=10680元。
在这种情况之下，合并计算显然比单独计算要少交不少税。
所以到底要不要并入全年综合所得计算缴纳个税，自然人可以通过个人所得税的APP来进行测算，比较一下哪种方式交的税更少，就选择哪种方式。
但可以肯定的是能拿到18万元年终奖的群体，平常的工资也不会少，所以交税是肯定的，问题就是多和少的区别了。
2021年终奖的个税扣除标准？
021年终奖个税税率表（年终奖个税计算）
年终奖个税计算公式2021
应纳税所得额 = 年终奖金
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
一、征收范围
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
年终奖所得
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。
年终奖个税税率表
级数 平均每月收入 税率(%) 速算扣除数
1 不超过3,000元的部分 3 0
2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210
3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410
4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160
7 超过80,000元的部分 45 15160
说明：
1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
二、应纳税所得额及应纳税额的计算
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
2021年年终奖个税计算：
1、张三2021年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？
工资应纳税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。
工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。
年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：
年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。
2、李四2021年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？
工资应纳税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。
年终奖应纳税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。
平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。
年终奖应纳税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元