2021年劳务报酬所得个人所得税计算公式收藏,劳务报酬所得个人所得税

劳务报酬所得个人所得税计算公式

政策依据：《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（税务总局公告2018年第56号）

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。

劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。

减除费用：劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

二、劳务报酬所得个人所得税税率表

级数 预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数

1 不超过20000元的 20 0

2 超过20000元至50000元的部分 30 2000

3 超过50000元的部分 40 7000

2021个税税率表及速算扣除数

工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%。

2021个税税率表：全年应纳税所得额税率表（综合所得适用）

1.年度不超过36000元的税率为：3%速算扣除数：0

2.超过36000-144000元的部分税率为：10%速算扣除数：2520

3.超过144000-300000元的部分税率为：20%速算扣除数：16920

4.超过300000-420000元的部分税率为：25%速算扣除数：31920

5.超过420000-660000元的部分税率为：30%速算扣除数：52920

6.超过660000-960000元的部分税率为：35%速算扣除数：85920

7.超过960000元的税率为：45%速算扣除数：181920

（综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费）

人工劳务费需要缴纳个人所得税和增值税及附加。

一、个人所得税。

人工劳务费属于劳务报酬所得，依据个人所得税法规定，需要缴纳个人所得税。

1、支付单位预扣预缴税款。

根据个人所得税法规定，劳务报酬所得，需要由支付单位在支付款项时按规定预扣预缴个人所得税，税务部门在代开发票时不再代扣代缴。

劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额，适用税率为20%-40%。

2、个人所得税汇算清缴。

个人按规定办理个人所得税年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，多退少补。

二、增值税及附加。

1、增值税。

取得劳务报酬所得，需要按规定缴纳增值税，税率为3%。个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算征收增值税。在实践中，各地均以每次500元为界，判断个人代开发票是否需要缴纳增值税。至于个人能否享受月收入额低于10万元或季度收入额低于30万元免缴增值税的政策，各地的规定也不一致，有的地方在个人办理临时税务登记之后可以享受免税政策。

2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。

如果缴纳增值税，则需要同时缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。

城市维护建设税按实际缴纳增值税的7%（城市）或5%（县城）计算，教育费附加按实际缴纳增值税的3%计算，地方教育费附加按实际缴纳增值税的2%计算。

希望我的回答对你有所帮助。